Nós, empresários, pagamos tantos tributos que fica difícil de entender exatamente o que estamos pagando e para onde vai nosso dinheiro.

A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.

Iremos explicar mais a fundo as mais comuns, que são: impostos, taxas e contribuições.

Impostos são tributos cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte (artigo 16º da CTN).Como o prórpio nome diz, é um tributo obrigatório e serve para pagar despesas adminsitrativas do Estado.

Eles se dividem em dois tipos:

Diretos: taxa diretamente ao contribuinte como, por exemplo, o Imposto de Renda.

Indiretos: são encargos que acometem todos os bens adquiridos pelos consumidores, transações de serviços e mercadorias. Sua base tributária é relacionada aos valores de compra e venda.

E são cobrados em âmbito federal (Exemplo: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI); estadual (Exemplo: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS); e, municipal (Exemplo: Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU).

Já as taxas são tributos cobrados vinculados a uma prestação de serviço público, seja federal, estadual ou municipal, na qual uma não pode interferir na competência da outra. Assim, uma Taxa de competência municipal não pode ser cobrada também pela União. Iluminação pública, serviço de coleta de lixo e fiscalização são exemplos de serviços públicos taxados ao contribuinte.

Os impostos são cobrados a partir de uma porcentagem, enquanto que as taxas são fixas, independente da renda do contribuinte.

Por fim, as constribuições, de acordo com a Constituição Federal, podem ser de dois tipos: de melhoria ou especiais.

As contribuições de melhoria é quando ocorre uma melhoria que resulte em benefício ao contribuinte, como por exemplo quando é feito asfaltamento em uma rua, o valor do imóvel acaba aumentando por conta desta melhoria, e isso gera a contrapartida do cidadão pois ele teve um claro benefício.

Já as contribuições especiais é um tributo que pode ser instituído pela União com uma finalidade específica. Entre os principais exemplos estão as Contribuições Sindicais e Contribuições Sociais (PIS/PASEP).

Sabendo agora as diferenças entre as modalidades de tributos que pagamos todos os meses podemos entender a contabilidade do seu negócio, nos ajudando, inclusive, a tomar decisões estratégicas utilizando a inteligência tributária.

O mundo se tornou tão volátil que planejar parece banal visto que tudo pode mudar a qualquer instante, mas não é.

Justamente a falta de planejamento fez com que muitas empresas “quebrassem” durante a pandemia, ou chegaram perto de fechar suas portas. O planejamento não é nenhuma bola de cristal. Não prever o futuro mas através dele é possível analisar diferentes cenários (pessimista, realista e otimista).

A falta de planejamento financeiro fez com que muitas empresas repensassem a necessidade de implantar um controle financeiro efetivo, que seja capaz de ter um capital de giro a longo prazo.

Um bom planejamento financeiro não vai sozinho blindar sua empresa de possíveis problemas externos (políticos, econômicos, socioculturais e tecnológico), mas ameniza impactos negativos no seu negócio. É preciso agir para que a empresa esteja sempre competitiva no mercado buscando diferenciais identificados a partir de uma análise mercadológica, atendendo às necessidades do seu cliente com inovação e fazendo controles de gestão para acompanhamento de resultado.

Uma das principais ferramentas para a elaboração do planejamento financeiro é o fluxo de caixa. Através dele é possível fazer o acompanhamento das saídas e entradas de recursos, por isso ele é ideal para verificar quais despesas podem ser cobertas imediatamente, além de possibilitar a previsão de cenários.

Como forma de facilitar a utilização do fluxo de caixa, uma possibilidade é usar sistemas de gestão, que ajudam muito os gestores nos controles financeiros. Esses sistemas disponibilizam informações gerenciais de forma rápida e dinâmica, além de gerar relatórios, medir impactos, reduzir gastos e evitar problemas.

Uma das metodologias de indicamos para implamentação do planejamento estratégico é o PDCA – Plan, Do, Check e Act.

• No Plan, é necessário propor metas e plano de ação. Por exemplo: Meta – Obter um capital de giro de R$ 15.000,00 até junho de 2021. Em seguida se define o plano de ação utilizando a ferramento 5W2H. Os cinco “Ws” representam (em inglês): o que (what), por que (why), onde (where), quando (when) e quem (who). Já os dois “Hs” indicam: como (how) e quanto custa (how much).
• No Do ocorre a execução do que se foi planejado na etapa anterior. É onde se põe a “mão na massa”. O planejamento deve estar completamente concluído, todas as ações a serem realizadas bem definidas e todos os recursos necessários para a execução das ações disponíveis.
• Já no Check, há realizado o controle dessas ações. Os resultados estão sendo alcançados? Quais os impedimentos foram identificados? Quais os gargalos estão atrapalhando o alcance desses objetivos? Nesta etapa, é importante ter definido o que será medido (por exemplo, indicadores – os quais recomenda-se definir durante a etapa de planejamento), assim é possível identificar quais foram os resultados positivos e no que ainda é preciso trabalhar para melhorar.
• Por fim. chegamos a etapa do Act. Nesta etapa, poderemos corrigir o que ocorreu de errado na etapa anterior, e tirar proveito como modelo do que deu certo. Aqui implantamos métodos/processos de melhoria na rotina. Entretanto, caso o resultado não tenha atingido as expectativas desejadas, deve-se identificar os pontos de falhas e reiniciar o clico novamente.

Lembre-se: Planejamento sem ação é sonho!